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最高5%抵減，制造業(yè)企業(yè)速領(lǐng)！四川省2025年先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)條件、流程和材料全攻略！
四川省制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)重大利好！2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)正式啟動(dòng)，符合條件的企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅額。本政策追溯至2025年1月1日?qǐng)?zhí)行，申報(bào)采取分批受理方式，每月1-10日系統(tǒng)開(kāi)放，企業(yè)請(qǐng)抓緊準(zhǔn)備材料！四川各地企業(yè)申報(bào)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策有疑問(wèn)可咨詢小編：
2025年度四川省先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策申報(bào)免費(fèi)咨詢：15855157003（微信同號(hào)）
安徽、湖北、江蘇、湖南、四川、陜西等地均有公司，成立13年，經(jīng)驗(yàn)豐富，提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、科技型中小企業(yè)、專精特新、企業(yè)技術(shù)中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心、綠色工廠、智能工廠、數(shù)字化車間、兩化融合、大數(shù)據(jù)企業(yè)、首臺(tái)套、規(guī)上企業(yè)、老字號(hào)、非遺、技能大師工作室、孵化器/眾創(chuàng)空間、質(zhì)量獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、專利（發(fā)明/實(shí)用新型/外觀設(shè)計(jì)）、商標(biāo)、版權(quán)、軟件著作權(quán)、工商財(cái)稅等項(xiàng)目材料編寫和項(xiàng)目規(guī)劃指導(dǎo)等服務(wù)，免費(fèi)咨詢！
一、政策內(nèi)容
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請(qǐng)列入四川省先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。
二、申報(bào)條件
（一）企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn）上顯示“所屬行業(yè)”屬于《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C門類）。
（二）進(jìn)入2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減名單的，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅；企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)入名單前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。
三、政策享受時(shí)限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時(shí)間為2025年1月1日至2026年4月30日。
四、名單確定流程
按照如下程序確定先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。
（一）企業(yè)網(wǎng)上填報(bào)。請(qǐng)各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)，并指導(dǎo)符合條件的企業(yè)填報(bào)。
對(duì)于已在《2024年度享受增值稅加計(jì)抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報(bào)，并將申報(bào)材料（申報(bào)表、承諾書，見(jiàn)附件1）打印、簽章，上傳平臺(tái)并提交，截止時(shí)間為2026年4月10日。
新申請(qǐng)進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報(bào)，并將申報(bào)材料（申報(bào)表、承諾書，見(jiàn)附件1）打印、簽章，上傳平臺(tái)并提交，截止時(shí)間為2026年4月10日。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上申報(bào)狀態(tài)顯示“已審核”的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)不再重復(fù)申報(bào)。
（二）企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報(bào)生成并簽章的紙質(zhì)文件（申報(bào)表、承諾書）提交至當(dāng)?shù)毓I(yè)和信息化主管部門。各地工業(yè)和信息化主管部門務(wù)必主動(dòng)公布市、區(qū)（市）縣兩級(jí)咨詢電話和資料接收地址，并接收申報(bào)企業(yè)提交的紙質(zhì)申報(bào)資料。
（三）區(qū)（市）縣審核報(bào)送
各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關(guān)數(shù)據(jù)，商同級(jí)科技部門審核2025年內(nèi)是否具備高新技術(shù)企業(yè)資格。
商同級(jí)科技、統(tǒng)計(jì)部門參照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）對(duì)企業(yè)所屬行業(yè)是否為“制造業(yè)”門類（C類）進(jìn)行審核。
商同級(jí)稅務(wù)部門審核2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人；審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計(jì)占全部銷售額比重是否大于50%（不含）；審核企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)入名單前36個(gè)月是否發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形，是否因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。
根據(jù)以上程序確定名單，并于每月15日前將符合條件的企業(yè)名單（見(jiàn)附件2），以正式文件報(bào)送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委〔由成都市中小企業(yè)服務(wù)中心（成都市工業(yè)合作聯(lián)社）代收，地址：成都市錦江區(qū)蓮桂南路68號(hào)三樓〕。
（四）市級(jí)部門復(fù)審?fù)扑]。市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委將區(qū)（市）縣推薦名單匯總，商市科技局、市統(tǒng)計(jì)局、市稅務(wù)局復(fù)審后，于每月20日前將確定的名單報(bào)送至經(jīng)濟(jì)和信息化廳。
（五）名單推送。經(jīng)濟(jì)和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息）匯總后，于每月30日前將確定的名單推送財(cái)政廳、科技廳、四川省稅務(wù)局，同時(shí)報(bào)送工業(yè)和信息化部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心。
五、增值稅加計(jì)抵減辦理程序
（一）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)標(biāo)簽維護(hù)。四川省稅務(wù)局根據(jù)經(jīng)濟(jì)和信息化廳推送的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單，錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)即可申報(bào)享受增值稅加計(jì)抵減政策。
（二）加計(jì)抵減申報(bào)程序。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)無(wú)需提交加計(jì)抵減聲明，在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)四川省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)相關(guān)提示，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。
六、注意事項(xiàng)
（一）分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)政策注意事項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)享受政策，由總公司一并填報(bào)相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
1.對(duì)于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計(jì)算分支機(jī)構(gòu)銷售額及比重，分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受政策。
2.對(duì)于非增值稅匯總納稅，且分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機(jī)構(gòu)分別計(jì)算銷售額及比重。
（二）計(jì)提加計(jì)抵減額注意事項(xiàng)?？偡种C(jī)構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費(fèi)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)提加計(jì)抵減額。
（三）委托外部生產(chǎn)加工計(jì)入銷售額注意事項(xiàng)。委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計(jì)入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足工信廳聯(lián)財(cái)函〔2025〕217號(hào)文件相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費(fèi)可計(jì)入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。
（四）企業(yè)更名、遷移等重大變化注意事項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)文件相關(guān)要求向科技廳報(bào)告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請(qǐng)享受政策，同時(shí)向各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門說(shuō)明情況并提供相關(guān)證明材料，由各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門初審，市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委會(huì)同市科技局、市財(cái)政局、市統(tǒng)計(jì)局、市稅務(wù)局復(fù)審后，經(jīng)濟(jì)和信息化廳會(huì)同科技廳、財(cái)政廳、省統(tǒng)計(jì)局、四川省稅務(wù)局確定企業(yè)發(fā)生變更后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，及時(shí)納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報(bào)享受政策。
七、相關(guān)要求
（一）動(dòng)態(tài)管理。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)對(duì)名單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè)，填寫不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策名單（見(jiàn)附件3），于每月15日前按程序報(bào)送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。在監(jiān)管過(guò)程中，稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時(shí)將名單推送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委。
（二）其他要求。名單采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾?qǐng)方式，企業(yè)務(wù)必對(duì)所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門在確定名單時(shí)，應(yīng)在符合政策規(guī)定的前提下，著力支持但不限于省級(jí)、市級(jí)重點(diǎn)企業(yè)以及專精特新中小企業(yè)、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)等。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門上報(bào)市經(jīng)信局市新經(jīng)濟(jì)委的匯總表格（見(jiàn)附件2），須在表頭處分別加蓋同級(jí)經(jīng)信、科技、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門公章予以聯(lián)合審核確認(rèn)。
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